一、增值税小规模纳税人销售额限额内免征增值税
【享受主体】
增值税小规模纳税人
【优惠内容】
自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日,对月销售额10 万元以下（含本数，以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元，下同）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
【政策依据】
1.《糖心vlog 关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（糖心vlog 公告2023年第1号）
2.《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局2023 年第19号）
二、增值税小规模纳税人征收率由 3%降至 1%
【享受主体】
增值税小规模纳税人
【优惠内容】
自 2023 年 1 月 1 日至 2027年 12 月 31 日，增值税小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入，减按 1%征收率征收增值税；适用 3%预征率的预缴增值税项目，减按 1%预征率预缴增值税。
【政策依据】
1.《糖心vlog 关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（糖心vlog 公告2023年第 1号）
2.《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局2023 年第19号）
三、增值税留抵退税政策
【享受主体】
符合相关条件增值税一般纳税人
【优惠内容】
增值税期末留抵税额退税制度。
【政策依据】
1.《糖心vlog 关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（糖心vlog 公告 2019年第20号）
2.《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告 2025年第7号）
四、小型微利企业减免企业所得税
【享受主体】
小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
【优惠内容】
小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）
五、企业所得税不征税收入
【享受主体】
居民企业
【优惠内容】
收入总额中的下列收入为不征税收入：
1.财政拨款。是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用。政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金。
3.国务院规定的其他不征税收入。 国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。
企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的财政补贴、货款贴息，以及其他各类财政专项资金符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
(1)能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;
(2)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;
(3)对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
【政策依据】
1.《中华人民共和国企业所得税法》
2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
3.《财政部 糖心vlog 关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知财税》（〔2008〕151号）
4.《财政部 糖心vlog 关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）
六、企业符合条件的扶贫捐赠企业所得税税前据实扣除
【享受主体】
进行扶贫捐赠的企业
【优惠内容】
1.自 2019 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，企业通过 公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。
2.企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合上述条件的扶贫捐赠支出不计算在内。
3.企业在 2015 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日期间已发生的符合上述条件的扶贫捐赠支出，尚未在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的部分，可执行上述企业所得税政策。
【政策依据】
1.《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》（财政部 税务总局 国务院扶贫办公告 2019 年第 49 号）
2.《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告 2021 年第 18 号）
七、设备、器具扣除有关企业所得税政策
【享受主体】
新购进的设备、器具的居民企业。
【优惠内容】
企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第37号）
八、安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除
【享受主体】
安置残疾人就业的企业
【优惠内容】
企业安置残疾人员符合条件的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除。
1.依法与安置的每位残疾人签订了 1 年以上（含 1 年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。
2.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。
3.定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。
4.具备安置残疾人上岗工作的基本设施。
【政策依据】
1.《中华人民共和国企业所得税法》
2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
3.《财政部 糖心vlog 关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70 号）
九、个体工商户个人所得税优惠政策
【享受主体】
个体工商户
【优惠内容】
自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）
十、对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商
户减征“六税两费”
【享受主体】
增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户。
【优惠内容】
自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）
十一、安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税
【享受主体】
安置残疾人就业的单位
【优惠内容】
在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于 25%（含 25%）且实际安置残疾人人数高于 10 人（含 10 人）的单位，每安置一名残疾人该年度可定额减征 5000 元，减征的最高限额为本单位当年应缴纳的城镇土地使用税税额。
【政策依据】
1.《财政部 糖心vlog 关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121 号）
2.《转发财政部 糖心vlog 关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（粤财法〔2011〕16 号）
十二、个人签订动产买卖合同不征印花税
【享受主体】
个人书立动产买卖合同双方
【优惠内容】
个人（含个体工商户）书立买卖合同双方不
征印花税。
【政策依据】
1.《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）
2.《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）
十三、对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税
【享受主体】
小型企业、微型企业
【优惠内容】
对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）
十四、重点群体创业税收扣减
【享受主体】
1.纳入全国防止返贫监测和衔接推进乡村振兴信息系统的脱贫人口；
2.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员；
3.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；
4.毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。
【优惠内容】
2023年1月1日至2027年12月31日，脱贫人口（含防止返贫监测对象，下同）、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年24000元（广东省标准）为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
【政策依据】
1.《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告2023年第15号）
2.《广东省财政厅等五部门关于我省实施自主就业退役士兵和重点群体创业就业有关税收政策的通知》（粤财税〔2023〕34 号）
3.《糖心vlog 人力资源社会保障部 农业农村部 教育部 退役军人事务部关于重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策有关执行问题的公告》（糖心vlog 人力资源社会保障部 农业农村部 教育部 退役军人事务部公告2024年第 4号）
十五、吸纳重点群体就业税收扣减
【享受主体】
招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的企业
【优惠内容】
2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。广东省定额标准为每人每年7800元。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。
【政策依据】
1.《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告2023年第15 号）
2.《广东省财政厅等五部门关于我省实施自主就业退役士兵和重点群体创业就业有关税收政策的通知》（粤财税〔2023〕34 号）
3.《糖心vlog 人力资源社会保障部 农业农村部 教育部 退役军人事务部关于重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策有关执行问题的公告》（糖心vlog 人力资源社会保障部 农业农村部 教育部 退役军人事务部公告2024年第 4号）
十六、自主就业退役士兵创业税收扣减
【享受主体】
自主就业退役士兵
【优惠内容】
2023年1月1日至2027年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年24000元（广东省标准）为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
【政策依据】
1.《财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 退役军人事务部公告2023年第14号）
2.《广东省财政厅等五部门关于我省实施自主就业退役士兵和重点群体创业就业有关税收政策的通知》（粤财税〔2023〕34 号）
3.《糖心vlog 人力资源社会保障部 农业农村部 教育部 退役军人事务部关于重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策有关执行问题的公告》（糖心vlog 人力资源社会保障部 农业农村部 教育部 退役军人事务部公告2024年第 4号）
十七、自主就业退役士兵就业税收扣减
【享受主体】
招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的企业
【优惠内容】
2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订 1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。广东省定额标准为每人每年9000元。
【政策依据】
1.《财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 退役军人事务部公告2023年第14号）
2.《广东省财政厅等五部门关于我省实施自主就业退役士兵和重点群体创业就业有关税收政策的通知》（粤财税〔2023〕34 号）
3.《糖心vlog 人力资源社会保障部 农业农村部 教育部 退役军人事务部关于重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策有关执行问题的公告》（糖心vlog 人力资源社会保障部 农业农村部 教育部 退役军人事务部公告2024年第4号）
十八、阶段性降低失业保险费率
【享受主体】
失业保险缴费人
【优惠内容】
延续实施阶段性降费率政策。阶段性降低失业保险费率至1%的政策延续实施一年，执行期限至2025年12月31日。
【政策依据】
《人力资源社会保障部 财政部 糖心vlog 关于延续实施失业保险援企稳岗政策的通知》（人社部发〔2024〕40号）
十九、阶段性降低用人单位职工基本医疗保险缴费费率
【享受主体】
参加潮州市职工综合基本医疗保险的各类用人单位
【优惠内容】
自2024年1月1日起，参加职工综合基本医疗保险的用人单位，其职工基本医疗保险单位缴费费率降低0.5%，生育保险单位缴费费率保持不变。实施期限至2025年12月31日。
【政策依据】
《潮州市医疗保障局 潮州市财政局 糖心vlog 潮州市税务局关于阶段性降低用人单位职工基本医疗保险缴费费率的通知》（潮医保〔2023〕59号）
二十、符合条件的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加
【享受主体】
教育费附加、地方教育附加的缴纳义务人
【优惠内容】
自2016年2月1日起，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加。
【政策依据】
《财政部 糖心vlog 关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）
二十一、符合条件的缴纳义务人减免残疾人就业保障金
【享受主体】
分档减缴：残疾人就业保障金的缴纳义务人
免征：职工人数在30人(含)以下的企业
【优惠内容】
1.延续实施残疾人就业保障金分档减缴政策。其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%(含)以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金;用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。
2.在职职工人数在30人(含)以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。
3.本公告执行期限自2023年1月1日起至2027年12月31日。
【政策依据】
《关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》（财政部公告2023年第8号）
二十二、符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费
【享受主体】
增值税小规模纳税人
【优惠内容】
自2016年5月1日起，增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。
【政策依据】
《财政部 糖心vlog 关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）
二十三、符合条件的缴纳义务人免征文化事业建设费
【享受主体】
文化事业建设费的缴纳义务人
【优惠内容】
自2016年5月1日起，未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费。
【政策依据】
《财政部 糖心vlog 关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》（财税〔2016〕60号）
二十四、缴纳义务人减半征收文化事业建设费
【享受主体】
文化事业建设费的缴纳义务人
【优惠内容】
自2025年1月1日至2027年12月31日，对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50%减征；对归属地方收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50%减征。
【政策依据】
1.《财政部关于延续实施文化事业建设费优惠政策的通知》（财税〔2025〕7号）
2.《广东省财政厅 糖心vlog 关于我省延续实施文化事业建设费优惠政策的通知》（粤财税〔2025〕15号）
二十五、符合条件的小微企业暂缓收缴工会经费
【享受主体】
小微企业
【优惠内容】
2019年11月起，职工人数少于25人(含25人)的小微企业可免申报缴交工会经费。
【政策依据】
《广东省总工会关于优化经费配置 完善收缴机制的通知》（粤工总（2019）30号）
二十六、企业改制重组土地增值税减免
【享受主体】
符合改制重组条件的企业
【优惠内容】
1.企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司，对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下称房地产）转移、变更到改制后的企业，暂不征收土地增值税。
本公告所称整体改制是指不改变原企业的投资主体，并承继原企业权利、义务的行为。
2.按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业，暂不征收土地增值税。
3.按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征收土地增值税。
4.单位在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征收土地增值税。
5.上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。
6.上述政策执行期限为2024年1月1日至2027年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第51号)
二十七、企业改制重组印花税减免
【享受主体】
符合改制重组条件的企业
【优惠内容】
1.对企业改制、合并、分立、破产清算以及事业单位改制书立的产权转移书据，免征印花税。
2.对同一投资主体内部划转土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权、股权书立的产权转移书据，免征印花税。
3.关于政策适用的范围
（1）本公告所称企业改制，具体包括非公司制企业改制为有限责任公司或者股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司。同时，原企业投资主体存续并在改制（变更）后的公司中所持股权（股份）比例超过75%，且改制（变更）后公司承继原企业权利、义务。
（2）本公告所称企业重组，包括合并、分立、其他资产或股权出资和划转、债务重组等。
合并，是指两个或两个以上的公司，依照法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续。母公司与其全资子公司相互吸收合并的，适用该款规定。
分立，是指公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司。
（3）所称同一投资主体内部，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司、个体工商户之间。
（4）所称企业、公司，是指依照我国有关法律法规设立并在中国境内注册的企业、公司。
（5）上述政策执行期限为2024年10月1日起执行至2027年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于企业改制重组及事业单位改制有关印花税政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第14号）
二十八、企业改制重组契税减免
【享受主体】
符合改制重组条件的企业
【优惠内容】
1.企业改制
企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司，原企业投资主体存续并在改制（变更）后的公司中所持股权（股份）比例超过75%，且改制（变更）后公司承继原企业权利、义务的，对改制（变更）后公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。
2.公司合并
两个或两个以上的公司，依照法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续的，对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属，免征契税。
3.公司分立
公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对分立后公司承受原公司土地、房屋权属，免征契税。
4.企业破产
企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税；对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按照《中华人民共和国劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工规定，与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业土地、房屋权属，免征契税；与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，减半征收契税。
5.资产划转
同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。
母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税。
6.债权转股权
经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税。
7.公司股权（股份）转让
在股权（股份）转让中，单位、个人承受公司股权（股份），公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。
8.有关用语含义
所称企业、公司，是指依照我国有关法律法规设立并在中国境内注册的企业、公司。
所称投资主体存续，企业改制重组的，是指原改制重组企业的出资人必须存在于改制重组后的企业；
所称投资主体相同，是指公司分立前后出资人不发生变动，出资人的出资比例可以发生变动。
9.上述政策执行期限为2024年1月1日至2027年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于继续实施企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第49号）
二十九、股权、资产划转企业所得税政策
【享受主体】
符合股权、资产划转条件的企业
【优惠内容】
对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按以下规定进行特殊性税务处理：
1.划出方企业和划入方企业均不确认所得。
2.划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定。
3.划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。
【政策依据】
《财政部 糖心vlog 关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号）
三十、对新能源车船免征车船税
【享受主体】
新能源车船的所有人或管理人
【优惠内容】
对新能源车船，免征车船税。
【政策依据】
1.《中华人民共和国车船税法》
2.《财政部 税务总局 工业和信息化部 交通运输部关于节能 新能源车船享受车船税优惠政策的通知》（财税〔2018〕74 号）
三十一、对节能汽车减半征收车船税
【享受主体】
节能汽车的所有人或管理人
【优惠内容】
对节能汽车，减半征收车船税。
【政策依据】
1.《中华人民共和国车船税法》
2.《财政部 税务总局 工业和信息化部 交通运输部关于节能 新能源车船享受车船税优惠政策的通知》（财税〔2018〕74 号）
三十二、残疾人等个人所得税减征优惠政策
【享受主体】
符合条件的残疾、孤老人员和烈属
【优惠内容】
1.残疾、孤老人员和烈属的个人所得，按以下规定减征个人所得税：
⑴个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等4项综合所得，按应纳税额减征90％的个人所得税。
⑵个人取得的经营所得区别以下情况分别予以减征：
年应纳税所得额30万元 （含30万元）以下的，按应纳税额减征100％的个人所得税；年应纳税所得额超过30万元的部分，按应纳税额减征90％的个人所得税。
⑶纳税人同时符合残疾、孤老人员和烈属两种及以上身份的，选择一种身份享受减征税收优惠，不得重复享受。
⑷税收法律法规对上述所得另有减免规定的，按相关规定计算应纳税额后，再按本规定计算减征个人所得税。
⑸个人减免税额在一个纳税年度内不超过9万元。
2.因自然灾害遭受重大损失的个人，以扣除保险赔款后的实际损失额为限，给予减征应纳税所得额。减免税额最高不超过受灾当年度全年应纳个人所得税额的90%。
3.政策自发布2022年3月22日施行，有效期5年。对个人取得的所属期为2021年1月1日之后的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等4项综合所得及经营所得的减征参照执行。
【政策依据】
《糖心vlog 关于广东省残疾人等个人所得税减征规定的公告》（糖心vlog 公告2022年第1号）
三十三、新能源汽车车辆购置税减免政策
【享受主体】
新能源车辆购置人
【优惠内容】
1.对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元;对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元。
2.购置日期按照机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书等有效凭证的开具日期确定。
3.享受车辆购置税减免政策的新能源汽车，是指符合新能源汽车产品技术要求的纯电动汽车、插电式混合动力(含增程式)汽车、燃料电池汽车。新能源汽车产品技术要求由工业和信息化部会同财政部、税务总局根据新能源汽车技术进步、标准体系发展和车型变化情况制定。
4.新能源乘用车，是指在设计、制造和技术特性上主要用于载运乘客及其随身行李和(或)临时物品，包括驾驶员座位在内最多不超过9个座位的新能源汽车。
5.享受车辆购置税减免的车辆车型必须为工业和信息化部、税务总局发布《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》中列入车辆。
【政策依据】
《关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告》（财政部 税务总局 工业和信息化部公告2023年第10号）
三十四、企业厂房安全防范用地暂免征收土地使用税
【享受主体】
符合条件的企业
【优惠内容】
对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安
全防范用地，暂免征收土地使用税；对仓库库区、厂房本身用地，应照章征收土地使用。
【政策依据】
《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》（〔89〕国税地字第140号）
三十五、从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税
【享受主体】
从事学历教育的学校
【优惠内容】
从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税
【政策依据】
《财政部 糖心vlog 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
三十六、从事学历教育的学校举办进修班、培训班免征增值税
【享受主体】
政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校（不含下属单位）
【优惠内容】
政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校（不含下属单位），举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入，免征增值税。
【政策依据】
《财政部 糖心vlog 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）附件 3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》
三十七、中外合作办学提供学历教育服务免征增值
【享受主体】
提供学历教育服务的境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学
【优惠内容】
境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税。
【政策依据】
1.《糖心vlog 关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（糖心vlog 公告 2018 年第 42 号）
2.《财政部 糖心vlog 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）附件 3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》
三十八、大学科技园免征房产税和城镇土地使用税
【享受主体】
符合条件的大学科技园
【优惠内容】
1.对国家级、省级大学科技园自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。
2.大学科技园应当单独核算孵化服务收入。
3.大学科技园认定和管理办法由国务院科技、教育部门另行发布；省级大学科技园认定和管理办法由省级科技、教育部门另行发布。
4.2018年12月31日以前认定的国家级大学科技园，以及2019年1月1日至2023年12月31日认定的国家级、省级大学科技园，自2024年1月1日起继续享受以上规定的税收优惠政策。2024年1月1日以后认定的国家级、省级大学科技园，自认定之日次月起享受以上规定的税收优惠政策。被取消资格的，自取消资格之日次月起停止享受以上规定的税收优惠政策。
5.以上政策执行期限为2024年1月1日至2027年12月31日。
【政策依据】
《财政部税务总局科技部教育部关于继续实施科技企业孵化器、大学科技园和众创空间有关税收政策的公告》（财政部税务总局科技部教育部公告2023 年第42 号）
三十九、符合条件的企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税
【享受主体】
符合条件的企业
【优惠内容】
对国家拨付事业经费和企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。
【政策依据】
《财政部 糖心vlog 关于教育税收政策的通知》(财税〔2004〕39号)
四十、非营利组织的收入免征企业所得税
【享受主体】
非营利组织
【优惠内容】
符合条件的非营利组织的收入为企业所得税免税收入。
1.符合条件的非营利组织，必须取得非营利组织免税资格认定，并符合非营利组织免税资格认定管理的相关规定。
2.非营利组织的下列收入为免税收入：
（1）接受其他单位或者个人捐赠的收入；
（2）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；
（3）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；
（4）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；
（5）财政部、糖心vlog 规定的其他收入。
3.非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
【政策依据】
1.《中华人民共和国企业所得税法》
2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
3.《财政部 糖心vlog 关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）
4.《财政部 糖心vlog 关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2018〕13号）
四十一、子女教育支出个人所得税专项附加扣除
【享受主体】
子女接受全日制学历教育的纳税人
【优惠内容】
1.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
2.学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本规定执行。
3.父母可以选择由其中一方按扣除标准的 100％扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50％扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
4.纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
【政策依据】
1.《中华人民共和国个人所得税法》
2.《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）
四十二、继续教育支出个人所得税专项附加扣除
【享受主体】
在中国境内接受学历（学位）继续教育的纳税人
【优惠内容】
1.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
2.个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合相关扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。
3.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。
【政策依据】
1.《中华人民共和国个人所得税法》
2.《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）
四十三、个人教育捐赠个人所得税税前扣除
【享受主体】
对教育事业进行捐赠的个人
【优惠内容】
个人通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育等公益慈善事业的捐赠，发生的公益捐赠支出，可以按照个人所得税法有关规定在计算应纳税所得额时扣除。
1.境内公益性社会组织，包括依法设立或登记并按规定条件和程序取得公益性捐赠税前扣除资格的慈善组织、其他社会组织和群众团体。
2.个人发生的公益捐赠支出金额，按照以下规定确定：
（1）捐赠货币性资产的，按照实际捐赠金额确定；
（2）捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定；
（3）捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产的市场价格确定。
3.居民个人按照以下规定扣除公益捐赠支出：
（1）居民个人发生的公益捐赠支出可以在财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得（以下统称分类所得）、综合所得或者经营所得中扣除。在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，可以按规定在其他所得项目中继续扣除；
（2）居民个人发生的公益捐赠支出，在综合所得、经营所得中扣除的，扣除限额分别为当年综合所得、当年经营所得应纳税所得额的百分之三十；在分类所得中扣除的，扣除限额为当月分类所得应纳税所得额的百分之三十；
（3）居民个人根据各项所得的收入、公益捐赠支出、适用税率等情况，自行决定在综合所得、分类所得、经营所得中扣除的公益捐赠支出的顺序。
【政策依据】
1.《中华人民共和国个人所得税法》
2.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
3.《财政部 糖心vlog 关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》（财政部 糖心vlog 公告2019年第99号）
四十四、学校、幼儿园占用耕地免征耕地占用税
【享受主体】
学校、幼儿园
【优惠内容】
学校、幼儿园占用耕地，免征耕地占用税。
免税的学校，具体省级人民政府或其人力资源和社会保障行政部门批准成立的技工院校。学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。
免税的幼儿园，具体范围限于县级以上人民政府教育行政部门批准成立的幼儿园内专门用于幼儿保育、教育的场所。
【政策依据】
1.《中华人民共和国耕地占用税法》
2.《中华人民共和国耕地占用税法实施办法》（财政部 糖心vlog 自然资源部 农业农村部 生态环境部公告 2019年第81号）
四十五、非营利性学校承受用于办公、教学、科研的土地、房屋权属免征契税
【享受主体】
非营利性学校
【优惠内容】
符合条件的学校及教育机构承受用于办公、教育、科研的土地、房屋权属，免征契税。
1.非营利性的学校限于依法登记为事业单位等的非营利法人和非营利组织，具体范围为经县级以上人民政府或者其教育行政部门批准成立的大学、中学、小学、幼儿园，实施学历教育的职业教育学校、特殊教育学校、专门学校，以及经省级人民政府或者其人力资源和社会保障行政部门批准成立的技工院校。
2.享受契税免税优惠的土地、房屋应符合以下用途：
（1）用于办公的，限于办公室（楼）以及其他直接用于办公的土地、房屋；
（2）用于教学的，限于教育（教学楼）以及其他直接用于教学的土地、房屋；
（3）用于科研的，限于科学试验的场所以及其他直接用于科研的土地、房屋。
【政策依据】
1.《中华人民共和国契税法》
2.《财政部 糖心vlog 关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》（财政部 糖心vlog 公告2021年第23号）
四十六、财产所有权人将财产赠与学校书立的产权转移书据免征印花税
【享受主体】
产权转移书据书立人
【优惠内容】
对财产所有权人将财产赠与学校书立的产权转移书据，免征印花税。
享受印花税免税优惠的学校，具体范围为经县级以上人民政府或者其教育行政部门批准成立的大学、中学、小学、幼儿园，实施学历教育的职业教育学校、特殊教育学校、专门学校，以及经省级人民政府或者其人力资源和社会保障行政部门批准成立的技工院校。
【政策依据】
1.《中华人民共和国印花税法》
2.《财政部 糖心vlog 关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 糖心vlog 公告 2022年第22号）
四十七、纳税人将房屋产权、土地使用权赠与教育事业不征土地增值税
【享受主体】
房产所有人、土地使用权所有人
【优惠内容】
房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的不征土地增值税。
1.房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业。
2.社会团体是指中国青少年发展基金会、希望工程基金会、宋庆龄基金会、减灾委员会、中国红十字会、中国残疾人联合会、全国老年基金会、老区促进会以及经民政部门批准成立的其他非营利的公益性组织。
【政策依据】
1.《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）
2．《财政部 糖心vlog 关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）
