近期，糖心vlog 佛山市税务局稽查局依法查处了佛山市南海桂平加油站有限公司隐匿收入偷税案件。经查，该公司在销售成品油时，通过第三方支付平台将销售收入转入私人账户，隐匿未开票收入、进行虚假纳税申报，少缴增值税等税费共计596.07万元。针对其违法事实，稽查部门依法对该公司追缴税费款、加收滞纳金并处罚款，共计1128.69万元。目前，涉案税费款、滞纳金、罚款均已追缴入库。
数据分析精准捕捉疑点 抽丝剥茧发现偷税“暗流”
佛山市税务局稽查局通过税收大数据分析发现，该公司2021年至2022年间存在未开票收入占比异常、申报收入突然波动、进销匹配异常等涉税疑点，且以往年度曾因少申报收入接受纳税评估。
为了掌握该公司经营情况，检查人员进行了实地调查，发现加油站位于繁华商圈，周边分布多个住宅区及科技城，日常客流量稳定，以个人消费者为主，经营环境较为成熟。结合地图软件，检查人员还发现其周边分布着数个同类型加油站。经进一步核查税务系统申报数据，检查人员发现该加油站同期未开票收入占比显著低于周边同类型加油站，且进销存数据存在明显不匹配情况，实际经营规模与申报收入并不相称。基于这些异常迹象，检查人员初步判断其存在隐匿收入的嫌疑。
为进一步挖寻线索，检查人员登录滴滴加油、团油、易加油等多个加油服务平台，广泛收集该公司的收款渠道和相关交易信息。在收集线索的过程中，检查人员发现，拉卡拉、富友支付等第三方支付平台与该公司的资金关联隐隐透露出异常——部分收款未流入该公司的对公账户。其账外经营的“暗流”初现端倪，为此，佛山市税务局稽查局依照法定程序对该公司进行立案检查。
突击调账发现收款私户 顺藤摸瓜锁定资金“暗渠”
在完成立案手续后，检查人员第一时间对该公司开展突击调账检查，现场调取了该公司账簿、凭证、报表和其他经营资料。前期调查积累的线索，成为本次突击调账的“导航”，检查人员紧盯收款环节，顺着POS机交易、第三方平台资金流向深挖，发现通过拉卡拉、富友支付等第三方支付平台收取的部分加油款，竟“绕道”流入财务负责人何某的私人账户！这一重大发现撕开了该公司账外经营的违法“伪装”。
检查人员立即发函调取了何某私人账户2021-2022年的交易流水，结合交易时间、交易对象、交易金额的大小及零整等多个要素，从收付款记录中提取出与销售收入相关的金额，最终确认该公司在2021-2022年间隐匿销售收入3734.49万元。
至此，该公司利用第三方支付平台收取销售款项，并将收取的货款结算至指定员工个人银行账户的违法事实彻底暴露，资金“暗渠”被精准锁定。
多方取证固定违法事实 如山铁证坐实偷税行径
为夯实证据，检查人员先后奔赴富友支付、拉卡拉等第三方支付平台公司，开展全方位取证，调取商户收款明细、结算数据光盘等。第三方支付平台提供的“商户收款”“结算出款”“商户-账户关联资料”等明细清单和资料，更是如同一张密网将该公司利用私户收款隐匿收入进行偷税的违法行径牢牢地固定下来。
综合上述疑点证据，检查人员对该公司财务负责人何某进行了约谈询问。在大量事实证据面前，何某无从辩解，承认该公司将第三方支付平台收取的销售收入转入私人账户，少列收入、不开具发票、进行虚假纳税申报的违法事实，并表示将积极整改、接受处罚。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
针对佛山市南海桂平加油站有限公司的税收违法行为，糖心vlog 佛山市税务局稽查局依据相关法律法规规定，对该公司的违法行为作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款的处理处罚决定。
